Opzoek naar een Optie plan?

Wat je krijgt

Een gratis consult met onze juridische experts
Contracten gecontroleerd door advocaten
Contracten op maat gemaakt voor jouw situatie
Persoonlijk contact met onze juristen, klaar om al je vragen te beantwoorden

an image of a document that represents a option

Wat is een optie contract?

Een 'stock' optie of 'werknemer' optie geeft een werknemer het recht om aandelen of certificaten te kopen in het bedrijf tegen een vooraf bepaalde prijs, de zogenaamde 'uitoefenprijs', binnen een vooraf bepaalde periode. Aandelenopties zijn in essentie contractuele rechten en zullen omgezet worden in aandelen of certificaten zodra deze optie wordt geactiveerd vanwege een liquiditeitsgebeurtenis, zoals de verkoop van het bedrijf. Tijdens zo'n gebeurtenis kunnen werknemers hun recht om de onderliggende activa binnen de bepaalde periode te kopen, uitvoeren.

Voordelen:

Geen belastingrisico's
Relatief gemakkelijk en goedkoop om te implementeren
Weinig risico voor de werknemers

Nadelen:

Werknemers voelen zich misschien minder eigenaar en daardoor minder betrokken dan aandeelhouders of certificaathouders
De belastingkosten zijn voor de werknemer waarschijnlijk hoger dan bij aandelen, in het geval van het uitoefenen van het optierecht
De beloning is niet aftrekbaar voor het bedrijf voor de vennootschapsbelasting

Hoe werkt een optie vanuit een juridisch perspectief?

De basis van de optie of het optieplan is een contract. Dit soort contract bepaalt:

vooraf bepaald aantal aandelen (of certificaten)
prijs van de uitreiking van de optie (optieprijs)
een vooraf bepaalde periode;
een vooraf bepaalde prijs (ook wel uitoefenprijs genoemd)

Onthoud bij opties dat er altijd twee prijzen in aanmerking moeten worden genomen. De 'optieprijs' en de uitoefenprijs':

De optieprijs is de bijdrage voor de toekenning van de optie zelf, met andere woorden: het recht hebben om een optie uit te voeren en daardoor aandelen in een bedrijf te verkrijgen heeft een bepaalde waarde. Het is gebruikelijk dat werknemers een optie kosteloos krijgen. Als gevolg hiervan is er op de datum van toekenning geen optieprijs voor de optie.
De uitoefenprijs is de vooraf bepaalde prijs die bepaalt hoeveel de werknemers moeten betalen voor de vooraf bepaalde aandelen die ze onmiddellijk na het uitvoeren van hun optierecht zullen verkrijgen. In de meeste optieplannen is de uitoefenprijs gelijk aan de nominale waarde.

Hoe werken (aandelen)opties in de praktijk?

Stel dat een werknemer een optie krijgt om aandelen in het bedrijf te kopen. Op de toekenningdatum is de waardering van het bedrijf gelijk aan € 0,50 per aandeel. In het optiecontract is afgesproken dat dit € 0,50 de vooraf bepaalde aankoopprijs per aandeel is die de werknemer kan kopen voor de komende vijf jaar (uitoefenprijs).

Laten we nu aannemen dat de waarde van het bedrijf de afgelopen vijf jaar snel is gestegen en het bestuur besluit om het bedrijf opnieuw te waarderen. Door deze nieuwe waardering is de waarde van het bedrijf gestegen en is elk individueel aandeel daararom gewaardeerd op € 5,00.

In dit voorbeeld mag de werknemer zijn optie uitvoeren, wat betekent dat hij aandelen kan kopen voor de uitoefenprijs (€ 0,50), wetende dat de waarde van het bedrijf is gestegen en elk individueel aandeel gewaardeerd is op EUR 5,00. De winst voor de werknemer in dit vereenvoudigde voorbeeld is € 4,50 per aandeel.

Wanneer kunnen werknemers hun opties uitoefenen?

Werknemers kunnen hun recht direct voor een exit of andere uitvoeren. De definitie van een exit of liquiditeitsevent is altijd vooraf bepaald in het optiecontract en zal vaak worden gedefinieerd als wanneer een derde partij (gedeeltelijk) de aandelen in het bedrijf koopt of wanneer het bedrijf een IPO (beursgang) heeft. In sommige gevallen zullen deze opties automatisch omzetten op een bepaald moment of wanneer een specifieke situatie zich voordoet.

Belastingperspectief

De toekenning van opties aan werknemers zal geen belastingverplichtingen opleveren, aangezien de toekenning zelf geen belastbaar feit is vanuit het Nederlandse belastingperspectief. Als de optie echter wordt uitgeoefend, kan dit wel leiden tot belastingheffing volgens de Nederlandse belastingwetgeving. Dit is het geval als de waarde van de verworven aandelen hoger is dan de aankoopprijs (optieprijs) of uitgifte prijs die door de betreffende werknemers is betaald. Het verschil zal worden beschouwd als een voordeel en zal onder 'box 1' (inkomen uit werk) belast worden tegen een progressief tarief van 37,10% tot een maximum van 49,50% en, belangrijker nog, loonheffing (“Loonbelasting”), laatstgenoemde is verschuldigd door de werkgever. Zoals hierboven uitgelegd, hoeft de werknemer normaal gesproken geen oefen- of aankoopprijs te betalen voor de aandelen, als gevolg hiervan profiteren werknemers bijna altijd van het uitoefenen van hun opties, wat wordt belast met loonbelasting. Omdat de werknemer niet van tevoren geld investeert, kan de werknemer ook geen geld verliezen, wat het neerwaartse risico voor de werknemer beperkt.

Het mogelijke nadeel, in vergelijking met aandelen of depotrekeningen, is dat de waardestijging van het bedrijf - tussen de toekenning van opties en de uitstap - volledig wordt belast tegen de 49,50%. Afhankelijk van de grootte van de aandelen of depotrekeningen, is de stijging tussen het verkrijgen van de aandelen (of depotrekeningen) en de uitstap niet belast (box 3) of belast tegen 26,90% (box 2).

Houd er echter rekening mee dat in het geval van de toekenning van aandelen of depotrekeningen de werknemer waarschijnlijk belasting moet betalen over de toekenning. De werknemer betaalt vooraf voor de aandelen en kan sommige van zijn waarde verliezen, wat risico voor de werknemer creëert. Lees meer over aandelen op deze pagina.

Voorbeeld van een berekening

Het bedrijf heeft opties van 4% van het uitgegeven aandelenkapitaal met een vesting period van vier jaar toegekend aan een werknemer die deze mag uitoefenen als er een uitstap plaatsvindt. De werknemer hoeft geen vergoeding te betalen voor de toekenning van de optie en de uitoefenprijs is ingesteld op de nominale waarde van de corresponderende uitgegeven aandelen.

Waarom RoundE?

RoundE is je partner in medewerker participatieplannen. In plaats van dure advocaten in te huren om je plannen op te zetten, hebben we eigen software ontwikkeld om dit proces te vereenvoudigen: waardoor we jou tijd en geld besparen

Kwaliteit

Onze plannen worden gecontroleerd door zowel fiscale als belasting specialisten. Je krijgt ook een , zodat het contract perfect aansluit bij jouw behoeften

€

Eerlijke prijzen

We besparen kosten door ons bedrijf online te runnen en het hele proces te automatiseren, waardoor we zeer concurrerende prijzen kunnen aanbieden.

Premium service

Je kunt op elk moment contact opnemen en één van onze juridische experts staat klaar om je te helpen. Bij elke aankoop krijg je ook een met één van onze experts